Stock Options Benefits Cra

Opções de segurança Quando uma empresa concorda em vender ou emitir suas ações aos empregados, ou quando uma doação de fundos mútuos concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. O que é uma opção de segurança (estoque) Benefício tributável Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável Dedução para doações de caridade de valores mobiliários Condições a serem encontradas para obter a dedução quando o título é doado. Retirada do benefício das opções Condições a serem consideradas elegíveis para a dedução. Relatando o benefício nos códigos de deslizamento T4 para usar no deslizamento T4. Retenção das deduções de folha de pagamento nas opções Descubra quando você precisa reter as contribuições do CPP ou o imposto sobre o rendimento das opções. (Os prêmios EI não se aplicam às opções). Formulários e publicações Menu secundário Informações do siteSe você trabalha para uma grande empresa, as chances são de que os benefícios da opção de compra de ações de empregado (ESOPs) foram substituídos por unidades de estoque restrito (UREs). Existem diferenças significativas entre o tratamento fiscal de ESOPs e RSUs. Nesta publicação, veremos como as RSUs são tributadas para os residentes canadenses. As Unidades de Ações Restritas são simplesmente uma promessa de emitir ações em algumas datas de aquisição futuras, desde que sejam atendidas algumas condições (muitas vezes apenas sendo um empregado da empresa na data de aquisição). É importante aqui distinguir RSUs de Restricted Stock Awards (RSAs). RSAs são concessões de ações em que os funcionários não podem vender ou transferir as ações até que elas tenham adquirido, mas tenham direito a pagamentos de dividendos. Os RSAs são impopulares no Canadá devido ao seu tratamento tributário: o FMV da bolsa RSA é tributado como receita de emprego na concessão, mas os funcionários receberão o dinheiro da venda após a concessão, o que pode ser muitos anos depois. Como opções de estoque, não há implicações fiscais quando RSUs são concedidas a um empregado. No momento da aquisição, o FMV da RSU concede o que é adquirido é considerado como renda de emprego. A partir de 2011, a Agência de Receita do Canadá exige que os empregadores retirem os impostos sobre os benefícios das ações dos empregados, incluindo as URE. Portanto, seu empregador provavelmente venderá uma parcela de ações restritas adquiridas e remeterá para o CRA. A FMV de ações restritas e os impostos retidos serão adicionados aos Rendas de Emprego (Linha 101) e Imposto de Renda Deduzido (Linha 437) do boleto T4 para o exercício financeiro. O funcionário deve acompanhar o estoque restrito de FMV no momento da aquisição. Se houver múltiplos eventos de aquisição, a base de custo ajustada do estoque deve ser calculada. Quando as ações são eventualmente vendidas, a diferença entre o produto da venda e a base de custo ajustada das ações deve ser reportada em ganhos de capital (ou prejuízos) do Schedule 3. Vamos dar um exemplo. Sue trabalha para a ABC Corp. e recebeu 300 RSUs em 1 de maio de 2011. O prêmio será adquirido a cada 6 meses desde que a Sue esteja empregada na data de aquisição. Soma o primeiro lote de 50 unidades de ações restritas investidas em 1º de novembro de 2011. A ABC negociava em 10 e a Sues empregadora vendeu 23 ações e remeteu a retenção na fonte à CRA. Soma o segundo lote de 50 unidades de ações restritas investidas em 1 de maio de 2012. A ABC negociava em 12 e a Sues empregador novamente vendeu 23 ações e remeteu a retenção na fonte à CRA. Em ambos os casos, o empregador incluiu 500 e 600 na renda do emprego e 230 e 276 no imposto sobre o rendimento deduzido no Sues T4 para 2011 e 2012, respectivamente. Note-se que, ao contrário das opções de compra de ações que são elegíveis para a dedução da opção de compra e, portanto, são tributados em 50%, não há tratamento fiscal favorável concedido às RSUs. Em 15 de maio de 2012, a ABC atingiu 15 e a Sue vendeu as 54 ações da ABC Corp. que ela detém. A base de custo ajustada é 11 (27 ações adquiridas em 10 e 27 ações adquiridas às 12). Uma vez que ela vendeu para 15, seus ganhos de capital são 216, o que ela declararia ao arquivar sua declaração de imposto de 2012 no Anexo 3. Este artigo tem 30 comentários Obrigado pela publicação atempada. Minha primeira rodada de RSU vence esta semana. Com base no seu exemplo em que 23 das UREs são vendidas para pagar impostos, presumo que apenas metade da receita de emprego das URE é adicionada ao lucro (semelhante às opções de compra de ações). Isso é certo Michael: bom ponto. Não existe uma dedução de opção de estoque disponível para RSUs. Portanto, toda a FMV das ações adquiridas é adicionada à renda do emprego e não há dedução da opção de estoque compensatória. 8220 Vamos dar um exemplo. Sue trabalha para a ABC Corp. e recebeu 600 RSUs em 1 de maio de 2011. O prêmio será adquirido a cada 6 meses desde que a Sue esteja empregada na data de aquisição. Sata o primeiro lote de 50 unidades de estoque restrito investido em 1 de novembro de 2011. 8221 Parece que algo está errado aqui. 16 de 600 não é 50. Minha empresa vendeu 23 de minhas RSUs para cobrir impostos há muitos anos (minha taxa de imposto marginal é de 46), emitiu meus T4s nesse sentido e garantiu-me que este é o imposto correto Tratamento de RSUs. Você acha que eles estão incorretos Greg: Ops. Claro, deve ser de 300 unidades, de modo que 16 de 300 é 50. It8217s só a partir de 2011 que a CRA exige que os empregadores retirem o imposto sobre os benefícios das ações dos empregados. Antes disso, a maioria dos empregadores não reteve o imposto sobre os benefícios de ações. Uma vez que parece que o seu empregador reteve e remeteu o imposto ainda mais cedo, não há problema aqui. Seu empregador está fazendo a coisa correta. Ok, sim, 300 faz sentido. Mas agora o seu exemplo é consistente com o seu comentário acima, que a RSU FMV é totalmente tributada como renda. Meu empregador só vende para cobrir 50 dos impostos que seriam devidos em renda, o mesmo que as opções de compra de ações. Eles me dizem que seus consultores fiscais indicam que as taxas de imposto sobre as URE e as opções de ações são as mesmas, mas nunca consegui confirmar diretamente isso. Greg: I8217m não é um especialista em impostos, então eu posso estar enganado nisso. A minha compreensão é que, uma vez que as RSU são normalmente concedidas com um preço de exercício de 0 (que é inferior ao FMV do estoque no momento em que a concessão foi concedida), a dedução da opção de estoque não está disponível.